انواع حساب معین

گردش موجودی کالا = فروش / موجودی گردش موجودی کالا = هزینه کالاهای فروخته شده / موجودی میانگین

حسابداری پیمانکاری چیست؟

حسابداری پیمانکاری به مدیریت هزینه‌ها و درآمد پروژه‌های پیمانکاری اشاره دارد. با افزایش حجم پروژه‌های پیمانکاری در انواع گوناگون نیاز است استانداردها و قوانینی برای اجرای آنها در نظر گرفته شود. از سوی دیگر جزئیات فراوان و ابعاد متنوع عملیات هر پروژه، نیازمند ابزاری است که با کاهش خطای انسانی، دقت اجرای محاسبات را افزایش دهد. بنابراین نرم‌افزار حسابداری پیمانکاری برای کنترل و مدیریت عملیات حسابداری این پروژه‌ها طراحی و معرفی شده است

در این مقاله ابتدا این شاخه از حسابداری را تعریف می‌کنیم. سپس از نحوه انجام، روش‌ها و مراحل حسابداری پیمانکاری صحبت می‌کنیم. در انتها امکانات و ویژگی‌هایی که یک نرم افزار پیمانکاری باید داشته باشد را معرفی می‌کنیم. با ما همراه باشید.

حسابداری پیمانکاری چیست؟

شرکت‌ پیمانکاری، شرکتی است که در ازای دریافت مبلغی معین، اجرا و تکمیل پروژه‌ای معین را متعهد می‌شود. اجرای پروژه پیمانکاری در قالب قرارداد پیمانکاری ثبت می‌شود که طرفین آن کارفرما و پیمانکار هستند. کارفرما، فرد حقیقی یا حقوقی است که پروژه را در ازای مبلغ مشخص، به پیمانکار می‌سپارد. کارفرما طی قرارداد موظف است تمامی منابع و هزینه‌های اجرای پروژه را تامین نماید.

شرکت‌های پیمانکاری برحسب حوزه تخصص و مهارت خود در پیمانکاری طرح‌های عمرانی، پیمانکاری طرح‌های شهرسازی، پیمانکاری طرح‌های آموزشی، پیمانکاری طرح‌های بهداشتی، پیمانکاری تامین نیروی انسانی و … شرکت می‌کنند.

حسابداری پیمانکاری با گسترش صنایع تولید و شهرسازی به‌عنوان شاخه‌ای از علم حسابداری معرفی شد. کارکردهایی که از این نوع حسابداری انتظار می‌رود، ترکیبی از عملیات حسابداری تولیدی، حسابداری خدماتی و حسابداری بازرگانی است. اگر با سایر شاخه‌های حسابداری آشنا نیستید می‌توانید مقالات مرتبط را در وبلاگ هوفر مطالعه کنید:

با توسعه پروژه‌های عمرانی و خدماتی، نیاز شد تا حسابرسی به فرآیندهای مالی این شرکت‌ها توسط استانداردهای جدیدی که در این حسابداری تعریف شده است، انجام شود.

پروژه‌های پیمانکاری بلافاصله بعد از عقد قرارداد، شامل عملیات حسابداری مالی از جمله مدیریت هزینه‌های اجرایی، منابع مالی، پرداخت مالیات، هزینه بیمه کارکنان و پرداخت عوارض شهری می‌شود. بنابراین برای رسیدگی به مبالغ بدهی‌ها و بستانکاری‌های هر پروژه و مدیریت منابع مالی کارفرما و پیمانکار، از حسابداری پیمانکاری استفاده می‌گردد.

پروژه‌های پیمانکاری برحسب نوع قراردادهای پیمانکاری، سازوکار حسابرسی متفاوتی دارند. استانداردهای حسابداری پیمانکاری، اصول تهیه و تنظیم گزارشات و صورت‌های مالی را در پروژه‌های پیمانکاری را مشخص می‌کند.

حسابداری شرکت های پیمانکاری چگونه انجام می‌شود؟

آنچه در حسابداری شرکت‌های پیمانکاری اهمیت دارد توجه به جریان درآمدها و هزینه‌های مرتبط با هر پروژه است. طبق قراردادهای پیمانکاری برای هر مرحله از انجام پروژه، بودجه و منابع معینی در نظر گرفته شده است. هر گونه افزایش یا کاهش در مقادیر این موارد، فرآیند حسابرسی و جریان نقدی و غیرنقدی ذی‌نفعان پروژه را به‌کلی تغییر می‌دهد. بنابراین روش‌هایی معرفی شده تا بتوان هزینه‌های مربوط به هر دوره مالی را به‌وسیله آن مدیریت کرد. روش‌های این نوع حسابداری شامل دو روش رایج است که عبارتند از:

روش حسابداری پیمانکاری به روش درصد پیشرفت کار

پیمانکاران با انتخاب این روش، تمایل دارند سود و زیان و درآمدها و هزینه‌های مربوط به هر یک از مراحل پروژه را به صورت جداگانه، بررسی کنند. از مزیت‌های این روش، آگاهی مرحله‌به‌مرحله از پیشرفت پروژه، امکان پیش‌بینی از هزینه‌ها و سود آینده شرکت و افزایش مسئولیت‌پذیری طرفین قرارداد است.

در روش حسابداری پیمانکاری به روش درصد پیشرفت کار، پیمانکار می‌تواند هزینه‌های دقیق هر مرحله از پروژه را محاسبه و به آگاهی کارفرما برساند. بدین ترتیب طرفین قرارداد، هردو در جریان وضعیت مالی پروژه قرار خواهند گرفت و آمادگی بیشتری برای مدیریت مراحل بعدی خواهند داشت.

اشکال این روش نیز این است که به‌علت نوسان قیمت‌ها و یا حوادث غیرمنتظره ممکن است هزینه‌ها و سود شرکت دچار تغییرات ناخواسته شود.

روش حسابداری پیمانکاری بعد از تکمیل پروژه

در این روش، تمامی فرآیندهای مربوط به حسابرسی و برآورد سود و زیان تا پایان پروژه یا رسیدن به حد قابل‌توجهی از تکمیل پروژه، به تاخیر می‌افتد. بدین ترتیب از حجم عملیات حسابرسی در اواسط اجرای پروژه کاسته می‌شود. همچنین به دلیل انجام محاسبات به‌ صورت یکجا، دیگر نگران نوسانات قیمت‌ها نخواهید بود. از ایرادات روش حسابداری بعد از تکمیل پروژه، تحمیل بار مالیاتی سنگین به طرفین قرارداد است.

با انتخاب هر یک از روش‌های بالا، کارفرما و پیمانکار موظف هستند به تعهدات خود در این روش عمل کنند. تعیین روش حسابداری، به طرفین قرارداد این اطمینان را می‌دهد که سازوکار دقیق و منسجمی برای پیش‌بینی درآمد و هزینه‌ها وجود دارد. البته باید بگوییم که در برخی از پروژه‌ای پیمانکاری، از ترکیب این دور روش استفاده می‌شود.

حسابداری پیمانکاری استاندارد چیست؟

پروژه‌های پیمانکاری اغلب تا مدت‌زمان طولانی، در دست اجرا هستند. از سوی دیگر، هزینه‌ها و مخارج زیادی در ارتباط با پروژه پیمانکاری قرار دارند که باید مقادیر دقیق آنها برآورد و مدیریت شود. این دلایل باعث شد تا استانداردهای رایج حسابداری پیمانکاری تعریف شوند. بدین ترتیب ذی‌نفعان در پیمانکاری پروژه، قادرند هزینه‌ها و درآمدهای حاصل از شراکت را صورت‌های مالی خود مدیریت کنند. همچنین بدین وسیله می‌توانند مقادیر دقیق سود و زیان و هزینه‌های اجرای پروژه را مشخص کنند.

بنابراین سیستم ثبت‌های حسابداری پیمانکاری، باید به‌شکلی پیاده‌سازی شوند تا استاندارد‌های حسابداری در آن رعایت شود. در این سیستم‌ها، به ازای هر پروژه، صورت‌های مالی مستقلی در نظر گرفته می‌شود. همچنین به ازای هر پروژه، صورت‌های مالی و گزارشات هزینه و درآمد در دفاتر مربوط به همان پروژه ثبت می‌گردند.

با آغاز هر پروژه پیمانکاری، دوره مالی مربوط به حسابداری آن نیز شروع می‌شود. به همین ترتیب با پایان پیمانکاری پروژه، دفاتر و صورت‌های مالی مربوط به آن نیز تسویه می‌شوند. در طول مدت اجرای پروژه پیمانکاری، پایبندی به استانداردهای حسابداری الزامی است.

برای آشنایی کامل با مبحث استانداردها پیشنهاد می‌کنیم مقاله استانداردهای حسابداری را مطالعه کنید.

قوانین حسابداری پیمانکاری چیست؟

همان‌طور که گفتیم پروژه‌های پیمانکاری اغلب تا مد‌ت‌زمان بلندمدتی در دست اجرا است. بنابراین باید بر مبنای چارچوبی عمل کند تا در مسیر اجرا، کمترین خطرات و آسیب‌ها را در پی داشته باشد. چارچوب اجرای پروژه‌های پیمانکاری بر اساس قوانین حسابداری پیمانکاری تعیین می‌شود. این قوانین شامل وظایف کارفرما و پیمانکار، آیین‌نامه‌های ساخت‌وساز و بخشودگی‌ها و قوانین مالیاتی می‌گردد.

همچنین مفاد تنظیم قراردادهای پیمانکاری از جمله موضوعاتی‌ست که توسط این قوانین، حل و فصل می‌شود. اهمیت نقش این قوانین در پیگیری شکایات و طرح دعواها و مسائل فی‌مابین کارفرما،پیمانکار، کارکنان و قوانین کشور است. بنابراین قوانین حسابداری پیمانکاری، با نظارت بر جریان قراردادهای پیمانکاری، آنها را از نظر مطابقت با قوانین داخلی کشور بررسی می‌کند. چرا که عدم پایبندی به قوانین کشور، صدمات و خسارات فراوان اعتباری و مالی برای طرفین قرارداد در پی دارد.

نرم افزار مناسب حسابداری شرکت های پیمانکاری چه امکاناتی باید داشته باشد؟

سعی کنید به‌دنبال نرم‌افزاری باشید که بر روند عملیاتی پیمانکاری پروژه برحسب مفاد قرارداد پیمانکاری، کنترل کامل داشته باشد. همچنبن بتواند با پیگیری امور حسابداری مربوط به قرارداد، دستمزد کارکنان، بدهی‌ها و پرداخت‌ها، موجودی انبار و عوارض مالیاتی را مدیریت کند. چنین نرم افزاری باید بتواند با سیستم‌های مختلف بانک و مدیریت اسناد یکپارچه باشد. زیرا بخش بزرگی از عملیات حسابداری، از طریق سیستم بانک و تهیه و تنظیم وصورت‌های مالی و گزارشات انجام می‌گیرد.

نرم‌افزارهای حسابداری باید بتوانند تا حد زیادی عملیات پیچیده حسابداری پروژه‌های پیمانکاری را ساده سازند. از طرف دیگر باید کمترین خطای ممکن را داشته باشند و وضعیت دقیق جریان مالی را به‌درستی نشان دهند. این نرم‌افزار، ترکیبی از نرم‌افزار مدیریت پروژه و نرم‌افزار حسابداری است که در جهت به‌ حداقل رساندن زیان و افزایش سودآوری پروژه‌ عمل می‌کند. مهمترین امکانات نرم‌افزار حسابداری پیمانکاری عبارتند از:

• قابلیت مدیریت پروژه‌های متعدد به صورت مستقل و جدا از هم
• قابلیت تفکیک مراحل پروژه به‌ صورت نامحدود و مدیریت جداگانه آنها
• قالبت تعریف اشخاص، کارکنان، مشخصات پیمانکاران، کارفرمایان
• قابلیت تنظیم اعلان برای سررسید موعد پایان قراردادها
• مدیریت انواع هزینه‌ها از جمله حقوق و دستمزد و موجودی انبار
• امکان تعریف موجودیت مستقل برای منابع مختلف و ثبت در حسابداری انبار
• برآورد سود وز یان هر پروژه به تفکیک مراحل اجرا
• گزارش‌گیری از صورت‌های مالی در هر پروژه و به ازای هر مرحله از اجرا
• قابلیت تعیین سطح دسترسی‌های متفاوت برای کاربران نرم‌افزار
• امکان ایجاد، ویرایش و حذف فاکتورهای خرید و فروش
• پشتیبان‌گیری و حفظ امنیت اطلاعات انواع حساب معین انواع حساب معین انواع حساب معین پروژه
• گزارش‌گیری و آمار از روند اجرای پروژه و عملکرد کارکنان

از جمله مزایای استفاده از نرم‌افزار در حسابداری شرکت‌های پیمانکاری، افزایش دقت محاسبات و کنترل فرآیند انجام پروژه است. اشتباهات در حسابرسی گزارشات مالی می‌تواند خسارت جبران‌ناپذیری برای اعتبار و سرمایه کارفرما و پیمانکار داشته باشد. بنابراین استفاده از این نرم‌افزار الزامی است تا هزینه‌ها و منابع را مدیریت کرده و مطابقت آن با موضوعات قرارداد را بررسی کند. بدین ترتیب با کاهش خطاهای انسانی و افزایش بهره‌وری، می‌توان آینده مراحل عملیاتی پروژه را پیش‌بینی و برای آن برنامه‌ریزی کرد.

صرفه‌جویی در زمان، سامان‌دهی هزینه‌های اجرایی پروژه‌ها، ثبت و درج مدارک و اسناد قراردادها، مدیریت بودجه و برنامه‌ریزی و یادآوری پرداخت‌‌ها از عمده مزایای استفاده از نرم‌افزار در حسابداری اینگونه شرکت‌هاست.

نرم افزار هوفر در کنار شرکت‌های پیمانکاری

همان‌گونه ک باید تا الان متوجه شده باشید، امور مربوط به حسابداری پیمانکاری، پیچیده و پر از جزئیات قانونی و حسابداری است. از طرفی فناوری‌های نرم‌افزاری حسابداری در دنیای امروز، تا حد زیادی سرعت و دقت اجرای محاسبات را افزایش داده‌اند. هوفر از جمله بهترین ارائه‌دهندگان نرم‌افزارهای حسابداری است که خیال شما را از بابت مدیریت قراردادهای پیمانکاری آسوده می‌کند.

هوفر با داشتن پنج بسته متنوع مدیریت حسابداری، نظم و انسجام پیمانکاری پروژه را بهبود می‌دهد. در نتیجه قادر خواهید بود با تمرکز و زمان بیشتری بر اجرای پروژه‌ها نظارت کنید و درگیر محسبات پیچیده نخواهید شد.

بسته‌های ویژه نرم‌افزار حسابداری پیمانکاری هوفر در زیر معرفی شده انواع حساب معین اند. برای آشنایی بیشتر با جزئیات و امکانات هر کدام از سیستم‌ها، بر روی آنها کلیک کنید.

• سیستم پایه حسابداری
• سیستم نقد و بانک
• سیستم مدیریت حقوق و دستمزد
• سیستم مدیریت انبار

با وجود این بسته‌های نرم‌افزاری، فرصت رسیدگی مجزا به هریک از بخش‌های پروژه‌های پیمانکاری را خواهید داشت. بدین ترتیب امور نظارت و اجرای پروژه‌ها با سرعت بیشتری صورت می‌پذیرند و مدیریت پروژه موفق‌تری خواهید داشت. همچنین با ارائه نسخه اپلیکیشن موبایل در کنار نسخه تحت وب، می‌توانید در هر مکان و زمانی بر عملیات اجرایی خود نظارت کامل داشته باشید.

سیستم حسابداری دولتی

حسابداری دولتی همکاران سیستم، مسوولیت نگهداری و ارائه‌ی اطلاعات مالی منسجم و به‌هنگام از حساب‌ها و تمامی منابع مالی تحت کنترل دستگاه‌های اجرایی، شرکت‌های دولتی و دانشگاه‌های دولتی را بر مبنای روش‌های حسابداری نقدی یا تعهدی به‌عهده دارد.
این سیستم که براساس تحلیلی بنیادی از دستورالعمل‌‌های صادره‌‌ توسط وزارت امور اقتصاد و دارایی و وزارت علوم طراحی شده است، کل عملیات حسابداری مربوط به دستورالعمل‌‌‌های مذکور از ثبت اطلاعات پایه تا صدور و بررسی اسناد حسابداری و ارائه‌ی انواع گزارش‌های مدیریتی و قانونی را پوشش می‌‌‌دهد.
افزون‌بر این، گزارش‌های تفریغ بودجه در سطح حساب‌های مستقل اعتبارات هزینه‌ای و تملک دارایی‌های سرمایه‌ای و تهیه‌ی صورت‌های مالی دولتی توسط سیستم قابل دریافت است و انواع گزارش‌های کاربری و مدیریتی نیز بنا به نیاز دستگاه‌های دولتی قابل ارائه هستند.

منافع و مزایا

با پیاده‌سازی سیستم حسابداری دولتی، دستگاه‌های دولتی از سرعت، کیفیت و دقت بیش‌تری در ثبت اطلاعات واحد دفترداری و تنظیم حساب‌ها بهره‌مند می‌شوند و میزان خطاهای کاربری کاهش می‌یابد.
مهم‌ترین منافع ایجاد شده برای دستگاه‌های دولتی به شرح زیر است:

کاهش زمان ثبت و نگهداری اطلاعات مالی

سیستم حسابداری دولتی همکاران سیستم با آسان‌سازی و خودکارسازی تشخیص حساب‌‌های بدهکار و بستانکار هر یک از رویدادهای مالی، زمان مورد نیاز برای ثبت اطلاعات اسناد حسابداری را کاهش می‌دهد و تهیه‌ی گزارش‌های مالی مربوطه را تسهیل می‌کند.

افزایش دقت در اطلاعات مالی

با اعمال کنترل‌های دقیق بر مبنای حقوق دسترسی تعریف شده و جلوگیری از خطاهای کاربری، اشتباهات محاسباتی و تداخل منابع مالی به تفکیک حساب‌‌‌های مستقل و گروه‌‌‌های حساب به حداقل ممکن می‌رسد. به همین دلیل، دقت ثبت و ارائه‌ی اطلاعات مالی به‌شدت افزایش می‌یابد.

تسهیل گزارش‌گری مالی

همواره ذی‌نفعان بیرونی و مدیران سازمان به گزارش‌هایی از سازمان شما نیاز دارند که صحت آن‌ها بسیار مهم است. این گزارش‌ها بدون دغدغه و در کم‌ترین زمان ممکن از سیستم حسابداری همکاران قابل استخراج هستند. ساختارهای قانونی و متداول این گزارش‌ها از پیش تعریف شده است و نیازی به طراحی آن‌ها نیست.

بهبود تصمیم‌گیری

به‌دلیل دسترسی سریع و بی‌واسطه به اطلاعات صحیح و معتبر و یکپارچگی این اطلاعات با مجموعه‌ی سیستم‌های مالی، اداری و پشتیبانی، مدیران می‌توانند تصمیماتی با کیفیت بهتر و در زمان مناسب‌تر اتخاذ کنند.

انواع حساب معین

انواع جرایم تامین اجتماعی؛ نحوه مشاهده و بخشودگی آنها

در سازمان تامین اجتماعی، مانند هر سازمان دیگری اگر اقدامی خلاف قوانین و مقررات صورت بگیرد، برای آن جریمه در نظر گرفته می‌شود. بنابراین کارفرما باید تمام قوانین را در رابطه با کارکنان خود اجرا کند.

طبق ماده 39 قانون تامین اجتماعی، پرداخت به موقع حق بیمه به شعب تامین اجتماعی، ضامن تداوم ارائه خدمات بیمه‌ای به نیروی کار است.

عدم توجه به این موضوع، علاوه بر اینکه موجب تحمیل بار مالی بر منابع سازمان تامین اجتماعی می‌شود، انواع جرائم تامین اجتماعی را نیز برای کارفرمایان به دنبال خواهد داشت.

کمپین الوبیزنس برای کمک به کسب‌وکارهای مشمول جرائم بیمه و مالیات؛ همین حالا کلیک کنید.

اعمال جرائم سازمان تامین اجتماعی در دو حالت اتفاق می‌افتد، یکی در صورت عدم ارسال لیست بیمه و دیگری تاخیر در پرداخت حق بیمه کارکنان.

کارفرمایان کلیه کارگاه‌های مشمول قانون تامین اجتماعی مکلفند صورت مزد و حقوق کلیه بیمه‌شدگان و حق بیمه و بیمه بیکاری مربوط به هر ماه را حداکثر تا آخرین روز ماه بعد با آخرین تغییرات به سازمان تامین اجتماعی ارسال و پرداخت کنند در غیر این صورت مشمول جریمه می‌شود.

در این مقاله قصد داریم به انواع جرائم سازمان تامین اجتماعی و همچنین نحوه مشاهده و شرایط بخشودگی جرایم تامین اجتماعی اشاره کنیم.

انواع جرایم تامین اجتماعی چیست؟

در صورتی که کارفرمایان از تنظیم و ارسال صورت مزد و حقوق بیمه‌شدگان به ترتیبی که گفته شد خودداری کنند یا به ترتیبی که با موافقت قبلی سازمان معین می‌شود در مورد ارسال صورت مزد یا حقوق عمل نکنند، باید جریمه پرداخت کنند.

بنابراین کارفرمایان معمولا به دلایل عدم ارسال لیست بیمه و تاخیر در پرداخت حق بیمه؛ مشمول جرایم تامین اجتماعی خواهند شد که در ادامه به آنها اشاره خواهیم کرد.

1- جریمه به علت عدم ارسال لیست بیمه کارکنان

هر کارفرما اطلاع دارد که برای ارسال لیست بیمه کارکنان خود باید تا مهلت قانونی که برای آنها تعیین می‌شود اقدام کند.

در صورتی که کارفرما نتواند در مهلت قانونی مقرر لیست بیمه کارکنان را ارسال کند یا از این کار خودداری کند مشمول جرایم سازمان تامین اجتماعی می‌شود.

در این صورت به میزان 10 درصد و در یک نوبت به جمع کل حق بیمه و بیمه بیکاری محاسبه و از کارفرما مطالبه می‌شود.

یعنی از جمع کل بدهی (حق بیمه+بیمه بیکاری)، 10 درصد به عنوان جریمه در یک نوبت محاسبه می‌شود که کارفرما ملزم به پرداخت آن است.

این جریمه پس از اینکه بدهی قطعی شود قابل احتساب است و تاریخ شروع محاسبات از زمانی که رای قطعی به کارفرما ابلاغ می‌شود قابل محاسبه است.

با توجه به قوانین موجود، پیمانکارانی که اقدام به ارسال لیست کارکنان شاغل در قرارداد در دوره اجرای پیمان می‌کنند، مشمول جریمه عدم ارسال لیست نیستند.

اما در ماه‌هایی که لیست کارکنان خارج از مهلت قانونی ارسال می‌شود، جریمه تاخیر ارسال لیست معادل 10 درصد حق بیمه محاسبه خواهد شد.

2- جریمه به علت تاخیر در پرداخت حق بیمه

از دیگر مواردی که کارفرما مشمول جریمه می‌شود این است که حق بیمه کارکنان خود را با تاخیر پرداخت کند.

در صورت عدم پرداخت حق بیمه توسط کارفرما، جرایم تاخیر پرداخت حق بیمه برای هر ماه ۲ درصد به ازای هر ماه نسبت به جمع کل حق بیمه و بیمه بیکاری محاسبه و مطالبه می‌شود.

چنانچه کارفرمایی به هر دلیلی، لیست بیمه یک یا چند ماه کارکنان را به شعب اجرایی صندوق با تاخیر ارسال کند؛ بدهکار سازمان تامین اجتماعی شناخته می‌شود و در بازرسی‌ها این موضوع نیز گزارش می‌شود.

در صورت تاخیر در پرداخت حق بیمه ماهانه 2 درصد و سالانه 24 درصد جریمه محاسبه خواهد شد.

کارفرما باید این نکته را در نظر بگیرد که اگر قادر به پرداخت حق بیمه کارکنان نیست حتما لیست بیمه آنها را به صندوق شعب ارسال کند تا مشمول جریمه 10 درصدی عدم ارسال لیست نشود.

برای اینکه بدهی و جریمه‌ها انباشته نشود بهتر است کارفرما در اسرع وقت به مراجعه مربوطه مراجعه کند و وضعیت خود را تعیین تکلیف کند.

چند نکته:

• در مورد کارگاه‌های مشمول قانون معافیت از پرداخت حق بیمه، سهم کارفرما تا میزان 5 نفر کارگر ، مهلت ارسال لیست پرداخت حق بیمه حداکثر تا آخرین روز 2 ماه بعد است.
• ملاک ماه ارسال لیست و پرداخت حق بیمه، ماه‌های شمسی بوده و کارفرمایان تبعه کشورهای خارجی که حقوق کارکنان خود را بر مبنای ماه میلادی پرداخت می‌کنند، مکلف به رعایت آن خواهند بود .
• چنانچه آخرین روز مهلت قانونی با تعطیل رسمی یا تعطیلی ادارات (سازمان) مواجه گردد، آن روز که تعطیل بوده به حساب نیامده و روز آخر موعد، روزی خواهد بود که شعب سازمان بعد از تعطیلی شروع به کار می‌کنند .

نحوه مشاهده جرایم تامین اجتماعی

کارفرمایان برای اطلاع از میزان بدهی و جریمه‌های خود می‌تواند جزییات دقیق آن را در پورتال سازمان تامین اجتماعی مشاهده کنند.

بیمه تامین اجتماعی خدمات مختلفی را در اختیار کارفرمایان و کارکنان قرار داده است که این افراد می‌توانند با ثبت نام در پورتال بیمه تامین اجتماعی از این خدمات بهره‌مند شوند.

کارفرماها می‌توانند علاوه بر مشاهده جرایم تامین اجتماعی، برای اطلاع از میزان بدهی، اطلاعیه‌ها بیمه مبنی بر مشکلات پروند کارفرما و رد نشدن بیمه، گزارش آماری وضعیت ابلاغ احکام، نمایش بدهی‌های ابلاغ شده کارگاه، اخطاریه نسبت به ارسال لیست بیمه و دیگر موارد بیمه‌ای به پورتال بیمه تامین اجتماعی مراجعه کنند.

شرایط بخشودگی جرایم تامین اجتماعی

همانطور که سازمان تامین اجتماعی جریمه کارفرمایان را در دستور کار خود قرار می‌دهد از سوی دیگر گاهی اوقات بخشودگی جرائم را نیز در نظر می‌گیرد.

سازمان با هدف تسهیل و وصول مطالبات و جریمه‌ کارفرمایانی که قطعی شده گاهی اوقات اقدام به صدور بخشنامه‌ای می‌کند که برخی کارفرمایان را مشمول بخشودگی جرایم تامین اجتماعی قرار می‌دهد.

سازمان تامین اجتماعی برخی کارفرمایان را به دلایل مختلفی مانند سوابق گذشته و خوش حسابی کارگاه‌ها؛ تشخیص داده و با بخشودگی جرایم آنها موافقت می‌کند.

به تشخیص قانون سازمان تامین اجتماعی و موافقت این نهاد بر اساس بندهای ماده 2 قانون اصلاح قانون تامین اجتماعی و برخی قوانین مربوطه، به منظور تشویق کارفرما به پرداخت دیون معوقه‌ سنواتی بابت حق بیمه و بیمه بیکاری کارکنان، برخی کارفرمایان مورد بخشودگی قرار می‌گیرند.

همچنین در صورتی که کارفرما قبل از صدور اجرایی احکام جریمه، نسبت به پرداخت بدهی‌های معوق اقدام کند از 40 درصد بخشودگی جرایم بهره‌مند می‌شود.

طبق توضیحات سازمان تامین اجتماعی اگر کارفرما به دلیل تاخیر در پرداخت حق بیمه یا عدم پرداخت آن (همچنین تاخیر یا عدم ارسال لیست) مشمول جریمه شود و اصل حق بیمه و بیمه بیکاری را قبل از صدور برگ لازم الاجرا کلا پرداخت کند از پرداخت 30 درصد جریمه‌های مربوطه معاف خواهد بود.

همچنین در ادامه آمده است که با صدور برگ لازم الاجرا، معافیت 30 درصد جریمه‌های متعلقه لغو و علاوه بر آن یک سیستم بدهی به عنوان نیم عشر اجرایی به کارگاه تعلق خواهد گرفت.

سخن پایانی

سازمان تامین اجتماعی نیز مانند دیگر نهادهای کشور، برای سرپیچی از قوانین خود جریمه‌هایی را در نظر گرفته است.

در این مقاله توضیح دادیم که طبق قوانین سازمان تامین اجتماعی در صورتی که یک کارفرما لیست بیمه کارکنان خود را ارسال نکند یا حق بیمه آنها را با تاخیر پرداخت کند مشمول جرایم این سازمان می‌شود.

در ادامه مقاله نحوه مشاهده این جرایم را شرح دادیم که کارفرما با مراجع به پورتال تامین اجتماعی می‌کند جرایم و بدهی‌های خود را مشاهده کند.

در بخش آخر نیز به موضوع بخشودگی جرایم پرداخیتم که سازمان تامین اجتماعی در جهت تسهیل و وصول مطالبات خود، پیشینه کارفرما را در نظر گرفته و در صورت خوش حساب بودن، بخشودگی قسمت یا تمام جرایم را اعمال می‌کند.

برای دریافت اطلاعات بیشتر در این زمینه می‌توانید از کارشناسان الوبیزنس مشاوره دریافت کنید.

سیستم دریافت و پرداخت سپیدار

1 – رسيد دريافت در سیستم دریافت و پرداخت سپیدار :

شركت ها طی دوره مالی با توجه به عمليات تجاری يا غير تجاری مختلفی كه انجام می دهند ، اقدام به دريافت وجوه ، چک و غيره می نمايند .

عمليات دريافت يكی از فعاليت های اصلی حسابداری وجوه نقد ، مستلزم كنترل داخلی و ثبت به موقع و به روز جهت گزارش گيری و اتخاذ تصميمات آتی می باشد .

در فرم رسيد دريافت سپیدار امكان ثبت رسيد های دريافت وجه نقد ، چک ، حواله و كارت خوان با انواع دريافت های مختلف ” دريافت از مشتری” ، “دريافت از تامين كننده” ، “ساير دريافت ها” و “تضمين” وجود دارد .

و شما به راحتی مي توانيد در اين فرم با توجه به نوع دريافتی كه انجام می دهيد ، عمليات مربوطه را ثبت نموده و سند حسابداری آن را به سيستم حسابداری ارسال نماييد .

در رسيد دريافت علاوه بر ثبت اقلام رسيد به تفكيک نوع قلم دريافتd ، امكان دريافت به صورت كلی ( كليه اقلام در يک رسيد ) وجود دارد .

شما می توانيد چند نوع قلم دريافتی مانند : وجه نقد ، چک ، حواله و … را در يک رسيد دريافت ثبت نماييد .

2 – رسيد دريافت چک :

پس از ورود به سيستم در منوی سمت راست ، وارد قسمت عمليات شده و در قسمت عمليات روی گزينه “رسيد دريافت جديد” كليک كنيد .

فرمی كه در اختيار شما قرار ميگيرد ، در صفحه اطلاعات اصلی ، اطلاعات مورد نياز را وارد كنيد.

جهت ورود اطلاعات رسيد دريافت چک ، موارد و نكات زير را باید در نظر داشته باشیم :

1 – در صورتيكه برای كاربر ، حقوق دسترسی رسيد دريافت چک تعريف شده باشد ، كاربر می تواند اقدام به ورود اطلاعات رسيد دريافت نمايد .

2 – انتخاب “نوع” اجباری است . در رسيد دريافت ، چهار نوع دريافت وجود دارد كه عبارت است از : “دريافت از مشتری” ، “دريافت از تامين كننده” ، “ساير دريافت ها” و “تضمين” .

می توانيم با توجه به نوع دريافت چكی كه انجام می دهيم ، يكی از انواع دريافت را انتخاب نموده و به تكميل اطلاعات فرم رسيد ادامه بدهیم.

3 – انتخاب “طرف مقابل” اجباری است . با توجه به نوع دريافت انتخابی ، مي توانیم از ليست طرف مقابل ، طرف مقابل مد نظرمان را انتخاب نماييم .

توجه داشته باشید كه اگر در نوع دريافت “دريافت از مشتری” را انتخاب نموده باشیم ، ليست طرف مقابل ، تنها ليست مشتريان را نمايش خواهد داد و همچنين اگر در نوع دريافت “دريافت از تامين كننده” انتخاب نموده باشيم ، ليست طرف مقابل ، تنها ليست تامين كنندگان را نمايش خواهد داد .

با انتخاب نوع “ساير دريافت ها” و “تضمين” ، ليست طرف مقابل شامل تمامی انواع تفصيلی ها خواهد بود و می توانیم يكی از تفصيلی ها را به عنوان طرف مقابل انتخاب نماييم .

4 – ورود “شماره” رسيد اجباری است . در صورتی كه در “قسمت تنظيمات/روش شماره گذاری رسيد دريافت” را به صورت دستی انتخاب كرده باشيم ، شماره رسيد فعال بوده و شما مي توانيم شماره را به صورت دستی وارد نماييم.

و در صورت وارد ننمودن شماره ، هنگام ذخيره رسيد دريافت ، خود سيستم به صورت خودكار به رسيد ذخيره شده ، شماره اختصاص خواهد داد.

ولی در صورتی كه در “قسمت تنظيمات/روش شماره گذاری رسيد دريافت” را به صورت خودكار انتخاب كرده باشيم ، شماره رسيد فعال نبوده و خود سيستم به صورت خودكار به رسيد ذخيره شده ، شماره اختصاص خواهد داد.

5 – ورود “تاريخ” اجباری است . سيستم به صورت پيش فرض “تاريخ” را با تاريخ روز نمايش می دهد . ما مي توانيم با زدن كليد تاريخ را خالی نموده و تاريخ را به صورت دستی وارد نماييم و يا با زدن كليد “تاريخ” با تاريخ روز پر خواهد شد .

6 – انتخاب “معين” اجباری است . معين انتخابی ، سمت بستانكار سند رسيد دريافت خواهد بود .

در صورتی كه در “قسمت تنظيمات/تنظيمات نرم افزار مشتريان وفروش” معين های مربوط به حساب های فروش به درستی ارتباط داده شده باشد ، با انتخاب “نوع دريافت از مشتری” ، سيستم به صورت پيش فرض ، معين مربوط به حساب های دريافتنی را نمايش خواهد داد .

همچنين در صورتی كه در “قسمت تنظيمات/تنظيمات نرم افزار تامين كنندگان و خريد” معين های مربوط به حسابداری انبار به درستی ارتباط داده شده باشد ، با انتخاب “نوع دريافت از تامين كنندگان” ، سيستم به صورت پيش فرض ، معين مربوط به حساب های پرداختنی را نمايش خواهد داد.

و ما مي توانیم درصورت نياز معين مربوطه را تغيير دهيم . ولی با انتخاب نوع دريافت “ساير دريافت ها” و “تضمين” حساب معين خالی بوده و ما مي توانيم معين مورد نظرمان را از سلكتور معين انتخاب نماييم .

7 – هنگام استقرار سيستم ، لازم است آن دسته از چک های دريافتی كه در زمان شروع به كار سيستم ، هنوز وصول يا نقد نشده اند يا واخواست شده اند ، جمع آوری كرده و به صورت چک های زمان استقرار وارد سيستم نماييم .

برای اين كار ، در بالای فرم رسيد دريافت ، تيک استقرار را زده و اطلاعات فرم را وارد می نماييم .

8 – انتخاب “ارز” اجباری است و سيستم به صورت پيش فرض ارز پايه را نمايش می دهد .

9 – انتخاب “صندوق” اجباری است و سيستم به صورت پيش فرض ، آخرين صندوق مورد استفاده در رسيد دريافت قبلی را نمايش می دهد و ما می توانيم صندوق مورد نظر خود را از سلكتور صندوق انتخاب نماييم .

لازم به ذكر است كه با انتخاب هر نوع ارزی ، تنها صندوق های معرفی شده با آن نوع ارز در سلكتور “صندوق” نمايش داده خواهد شد .

10 – وارد نمودن “شرح” رسيد اجباری است . همچنين در صورتی كه از امكانات زبان دوم در سيستم استفاده می كنيم ، می توانيم در قسمت “شرح (2)” شرح مورد نظر را وارد كنيم .

11 – بر روی صفحه چک كليک نموده و با زدن كليد پايين فرم ، ( + ) اقدام به ورود اطلاعات قلم چک نماييم . و همچنين با زدن كليد ( * ) می توانيم قلم چک مربوطه را حذف نماييم .

12 – اطلاعات قلم چک شامل : “شماره چک” ، “شماره پشت نمره” ، “مبلغ چک” ، “تاريخ چک” ، “بانک” ، “كد شعبه” ، “شعبه” ، “شماره حساب” ، “شرح” و “شرح (2) _در صورت استفاده از امكانات زبان دوم درسيستم” می باشد .

13 – سيستم به صورت پيش فرض شرح قلم چک را با شرح رسيد و در صورت استفاده از امكانات زبان دوم درسيستم ، شرح (2) قلم چک را با شرح (2) رسيد پر خواهد كرد و ما مي توانيم ، در صورت نياز آن را تغيير دهيم

14 – اگر نوع دريافت را “دريافت از مشتری” و يا “دريافت از تامين كننده” انتخاب نموده باشيم ؛ در پايين فرم ، تخفيف فعال شده و ما مي توانيم در صورت وجود تخفيف در زمان دريافت ، تخفيف مورد نظر را وارد نماييم . در اين صورت مبلغ تخفيف به مبلغ دريافت اضافه شده و جمع كل دريافت را تشكيل می دهد .

3 – صدور سند حسابداری رسيد دريافت چک :

در مورد صدور سند حسابداری رسيد دريافت چک ، موارد زير را باید در نظر داشته باشيم :

1 – برای صدور سند حسابداری رسيد دريافت چک ، بايد اطلاعات همه اقلام رسيد مورد نظر تكميل شده باشد.

2 – برای صدور سند حسابداری رسيد دريافت چک ، بايد اطلاعات حساب معين در بالای فرم رسيد دريافت چک و اطلاعات حساب های معين در تنظيمات سيستم عمليات بانكی تعريف شده باشند.

3 – در صورتيكه در تنظيمات سيستم عمليات بانكي ، گزينه “صدور خودكار سند حسابداری رسيد دريافت” فعال شده باشد ، به محض ثبت رسيد دريافت چک ، سند حسابداری آن نيز صادر خواهد شد .

4 – برای هر رسيد دريافت چک ، امكان صدور بيش از يک سند حسابداری وجود ندارد و همه اطلاعات يک رسيد دريافت چک در يک سند حسابداری ثبت ميشود .

5 – در رسيد دريافت چک در صفحه اسناد مرتبط ، ميتوانيم مشخصات سند حسابداری صادر شده برای رسيد دريافت چک را مشاهده كنيم .

6 – در صورتيكه در تنظيمات سيستم عمليات بانكي ، گزينه “صدور خودكار سند حسابداری رسيد دريافت” فعال شده باشد ، وقتي كليد ثبت رسيد دريافت چک را ميزنيم ، سند حسابداری صادر خواهد شد .

در صورتيكه به هر دليلي سند حسابداری قابل ثبت نباشد ، رسيد دريافت ذخيره خواهد شد ولی سند حسابداری برای آن صادر نميشود و بعدا پس از رفع مشكلات ، سند حسابداری آن را صادر میکنیم .

7 – پس از ثبت سند حسابداری يک رسيد ، امكان انجام تغييرات در آن تا زمان حذف سند حسابداری مربوطه وجود ندارد.

8 – برای صدور سند حسابداری رسيد دريافت چک از مشتری ، از حساب های زير استفاده ميشود :

حساب معين اسناد نزد صندوق : حساب معين تعيين شده در تنظيمات عمليات بانكی براي اسناد نزد صندوق

حساب معين حساب های دريافتنی : حساب معين تعيين شده در بالای فرم رسيد دريافت چک

حساب معين تخفيفات : حساب معين تعيين شده در تنظيمات مشتريان و فروش برای تخفيفات نقدی فروش

9 – براي صدور سند حسابداری رسيد دريافت چک از تامين كننده ، از حساب های زير استفاده ميشود :

حساب معين اسناد نزد صندوق : حساب معين تعيين شده در تنظيمات عمليات بانكی برای اسناد نزد صندوق

حساب معين حساب های انواع حساب معین دريافتنی : حساب معين تعيين شده در بالای فرم رسيد دريافت چک

حساب معين تخفيفات : حساب معين تعيين شده در تنظيمات تامين كنندگان و خريد برای تخفيفات نقدی خريد

10 – برای صدور سند حسابداری رسيد دريافت چک از ساير ، از حساب های زير استفاده ميشود :

حساب معين اسناد نزد صندوق : حساب معين تعيين شده در تنظيمات عمليات بانكی برای اسناد نزد صندوق

حساب معين پيش پرداخت ( يا هر معين ديگر ) : حساب معين تعيين شده در بالای فرم رسيد دريافت چک

11 – براي صدور سند حسابداری رسيد دريافت چک تضمين ، از حساب های زير استفاده ميشود :

حساب معين طرف حساب انتظامی : حساب معين تعيين شده در تنظيمات عمليات بانكی برای طرف حساب انتظامی

حساب معين حساب های انتظامی : حساب معين تعيين شده در بالای فرم رسيد دريافت چک

4 – رسيد دريافت وجه نقد :

برای ثبت رسيد دريافت وجه نقد ، اطلاعات بالای فرم رسيد دريافت را مانند رسيد دريافت چک تكميل و تنها تفاوت آن با رسيد دريافت چک در اين است كه در بالای فرم ، مبلغ نقد دريافتي را وارد نموده و اطلاعات را ثبت مي نماييم .

5 – صدور سند حسابداری رسيد دريافت وجه نقد :

برای صدور سند حسابداری رسيد دريافت وجه نقد ، از حساب های زير استفاده ميشود :

حساب معين موجودی صندوق : حساب معين تعيين شده در تنظيمات عمليات بانكی برای موجودی صندوق

حساب معين : حساب معين تعيين شده در بالای فرم رسيد دريافت وجه نقد

حساب معين تخفيفات : حساب معين تعيين شده در تنظيمات مشتريان و فروش برای تخفيفات نقدی فروش

حساب معين تخفيفات : حساب معين تعيين شده در تامين كنندگان و خريد برای تخفيفات نقدی خريد

6 – رسيد دريافت حواله :

برای ثبت رسيد دريافت حواله ، اطلاعات بالای فرم رسيد دريافت را مانند رسيد دريافت چک تكميل و تفاوت آن با رسيد دريافت چک در اين است كه در بالای فرم ، نيازي به انتخاب صندوق نبوده و اطلاعات پنجره حواله را مطابق شكل زير تكميل و اطلاعات را ثبت مي نماييم .

7 – رسيد دريافت كارت خوان :

برای ثبت رسيد دريافت كارت خوان ، اطلاعات بالای فرم رسيد دريافت را مانند رسيد دريافت چک تكميل و تفاوت آن با رسيد دريافت چک در اين است كه در بالای فرم ، نيازی به انتخاب صندوق نبوده و اطلاعات پنجره كارت خوان را مطابق شكل زير تكميل و اطلاعات را ثبت مي نماييم .

8 – ليست رسيد های دريافت :

برای مشاهده ليست رسيد های دريافت ، از سمت راست سیستم وارد قسمت دریافت و پرداخت شده و در قسمت فهرست روی گزينه “رسيد های دريافت” كليک می كنيم .

توجه :

در صورت نياز به حذف اطلاعات رسيد دريافت ثبت شده ، از ليست رسيدهای دريافت ، مورد يا موارد مورد نظر را انتخاب كرده و در قسمت كليد حذف ( * ) را بزنيد يا از Ctrl+D استفاده كنيد .

با حذف رسيد دريافت، سند حسابداری مرتبط با آن نيز حذف خواهد شد در نتيجه در صورتی كه سند حسابداری يک رسيد دريافت به هر دليلی قابل حذف نباشد ، آن رسيد هم قابل حذف نخواهد بود .

29 شاخص‌ کلیدی عملکرد محبوب مالی برای داشبورد مدیریتی

شاخص کلیدی عملکرد (KPI) مقداری قابل اندازه گیری است که نشان می دهد عملکرد یک شرکت در زمینه درآمدزایی و سودآوری چقدر خوب است. نظارت بر KPI ها نشان می دهد که آیا یک کسب و کار به اهداف بلند مدت خود رسیده است.

صرف نظر از وسعت، سابقه و صنعت هر یک از شرکت ها باید از علمکرد مالی خود آگاهی داشته باشند. در حالی که حسابداران با همه هزینه ها، درآمد و بودجه سر و کار دارند، مدیران شرکت نیز باید از اقدامات مهم مالی مطلع باشند.

سریع ترین و کارآمدترین راه برای پیگیری عملکرد سازمان، راه اندازی داشبورد KPI است که معیارهای مالی را نمایش می دهد.

گزارش کامل KPI مالی، به روزرسانی های حقیقی در مورد ارقام مهم مالی یک شرکت را ارائه می دهد، مانند جریان نقد عملیاتی، نسبت جاری، نرخ سوختن سرمایه و غیره.

با استفاده از معیارهای مالی پرکاربرد، ما طیف کاملی از معیارهای مهم بودجه را که اکثر شرکت ها باید بسنجند، توضیح خواهیم داد.

1- جریان نقد عملیاتی (OCF)

جریان نقد عملیاتی مقدار کل پول تولیدشده توسط عملیات روزانه یک شرکت را نشان می دهد. این معیار مالی به این نکته اشاره می کند که آیا شرکت می تواند جریان نقد مثبت مورد نیازِ رشد را حفظ کند یا برای تامین کلیه هزینه ها به سرمایه خارجی نیاز دارد.

گردش جریان نقد عملیاتی با تنظیم درآمد خالص برای مواردی مانند استهلاک، تغییرات سرمایه و تغییر در حساب های دریافتنی محاسبه می شود. در حالی که جریان نقد عملیاتی خود را آنالیز می کنید، آن را با کل سرمایه به کار رفته مقایسه کنید، در این صورت می توانید ارزیابی کنید که تجارت شما سرمایه کافی برای مثبت نگه داشتن حساب ها تولید می کند.

2- نسبت جاری

نسبت جاری منعکس کننده توانایی سازمان در پرداخت کلیه تعهدات مالی طی یک سال است. این KPI دارایی های جاری شرکت مانند حساب دریافتkی و بدهی های جاری را زیر نظر می گیرد.

نحوه ارزیابی نسبت جاری شما:‌ نسبت جاری کم تر از یک نشان می دهد که شرکت شما قادر به انجام کلیه تعهدات مالی نخواهد بود، مگر این که جریان نقد اضافی وجود داشته باشد.

نسبت جاری سالم بین 1.5 تا 3 است، اما داشتن دوره های نسبت جاری زیرِ 1 برای مشاغل کم نیست، به خصوص اگر شرکت در حال سرمایه گذاری روی رشد یا پرداخت بدهی باشد.

سرمایه گذاران دوست دارند از نسبت جاری به عنوان چرخه عملکرد سالم شرکت استفاده کنند. نسبت جاری بیش از حد بالا ممکن است نشان دهنده این باشد که شرکت دارایی و پول نقد زیادی دارد اما نمی تواند در زمینه نوآوری و رشد سرمایه گذاری کند.

3- نسبت آنی یا نسبت انواع حساب معین سریع

نسبت آنی نشان می دهد که آیا یک کسب و کار دارایی کوتاه مدت کافی برای پوشش بدهی های خود در آینده نزدیک را دارد. نسبت آنی، به دلیل نادیده گرفتن نقدینگی ها مانند فهرست موجودی ها، نمای دقیق تری از سلامت مالی یک شرکت را نسبت به نسبت جاری ارائه می دهد.

4- نرخ سوختن سرمایه

این KPI منعکس کننده میزان هزینه های هفتگی، ماهانه یا سالانه یک شرکت است. این معیار اصلی می تواند به نفع شرکت های کوچکی باشد که تجزیه و تحلیل گسترnه مالی را انجام نمی دهند.

در مقایسه با سود خالص و درآمد، نرخ سوختن سرمایه نشان می دهد که آیا هزینه های عملیاتی سازمان در طولانی مدت پایدار است یا خیر.

5- حاشیه سود خالص

این معیار نشان می دهد که یک شرکت در سودآوری در مقایسه با درآمد خود چقدر کارآمد است. این KPI که غالباً به صورت درصد محاسبه می شود، نشان می دهد که چگونه مقدار هر دلار به دست آمده توسط شرکت به سود تبدیل می شود.

حاشیه سود خالص منعکس کننده سودآوری یک تجارت است و نشان می دهد که شرکت در چشم انداز بلندمدت به چه سرعتی می تواند رشد کند.

6- حاشیه سود ناخالص

حاشیه سود ناخالص پول باقی مانده از درآمد را پس از محاسبه هزینه کالاهای فروخته شده اندازه می گیرد. این معیار که شاخص خوبی برای سلامت مالی یک شرکت است، نشان می دهد که آیا یک کسب و کار توانایی پرداخت هزینه های عملیاتی خود را دارد، آن هم در حالی که بودجه ای برای رشد باقی مانده است.

معمولاً سازمان ها از حاشیه سود ناخالص نسبتاً پایداری برخوردار هستند، مگر این که برخی تغییرات اساسی را که در هزینه های تولید تاثیرگذار بوده یا تغییراتی را که در سیاست های قیمت گذاری اعمال نکرده اند، انجام دهند.

محاسبه شده به عنوان= هزینه کالاهای فروخته شده / درآمد

برای مشاهده نمونه داشبورد تحلیل سودآوری بر روی دکمه روبرو کلیک کنید.

7- سرمایه در گردش

KPI سرمایه در گردش، دارایی موجود سازمان را برای پاسخگویی به تعهدات مالی کوتاه مدت اندازه می گیرد. سرمایه در گردش شامل دارایی مانند وجه نقد موجود، سرمایه گذاری های کوتاه مدت و حساب های دریافتنی است که نقدینگی تجارت (توانایی تولید سریع پول نقد) را نشان می دهد.

پول نقد فوری موجود به عنوان سرمایه در گردش شناخته می شود. با مطالعه دارایی های موجود که با بدهی های کوتاه مدت مالی رو به رو هستند، سلامت مالی را تجزیه و تحلیل کنید. سرمایه در گردش که با کسر بدهی های جاری از دارایی های جاری محاسبه می شود، شامل دارایی هایی مانند پول نقد موجود، سرمایه گذاری های کوتاه مدت و حساب های دریافتنی است.

سرمایه در گردش با کسر بدهی های جاری (تعهدات مالی) از دارایی های جاری (منابعی با ارزش نقدی) محاسبه می شود.

8- حساب های دریافتنی جاری

این KPI میزان پولی را که بدهکاران به یک تجارت بدهکار هستند، اندازه گیری می کند. معیار حساب های دریافتنی جاری به شما کمک می کند درآمد آینده را تخمین زده و میانگین روزهای بدهکار را محاسبه کنید. همچنین این معیار نشان می دهد که یک شرکت تجاری یا مشتری عادی چه مدت طول می کشد تا بدهی خود را پرداخت کند.

معیار حساب های دریافتنی جاری بالا ممکن است نشان دهد که یک تجارت قادر به معامله با بدهکاران طولانی مدت نیست و در انواع حساب معین نتیجه ضرر می کند. اگر افراد یا شرکت ها قبض خود را پرداخت نکنند، به عنوان پیش فرض در نظر گرفته می شوند.

9- حساب های پرداختنی جاری

در مقابل حساب های دریافتنی، معیار حساب های پرداختنی جاری مبلغی است که یک تجارت باید به تامین کنندگان، بانک ها و بستانکارhن بپردازد. این معیار می تواند توسط بخش های تجاری و پروژه ها تجزیه و تحلیل شود تا اطلاعات بیشتری در مورد بدهی های فعلی به دست آید.

برای محاسبه حساب های پرداختنی جاری، سازمان ها باید کلیه بدهی هایی را که باید در یک بازه زمانی خاص پرداخت شوند، در نظر بگیرند.

10- بازده حساب های پرداختنی

این KPI نرخی را نشان می دهد که یک سازمان به طور متوسط مبلغ قابل پرداخت خود را به تامین کنندگان، بانک ها و سایر طلبکاران بپردازد.

نحوه محاسبه بازده حساب های پرداختنی به شرح زیر است:

فرض کنیم شرکتی، از تامین کنندگان در یک ماه 10 بیلیون دلار خرید می کند و در هر زمان معین حساب های پرداختنی باقی مانده 2 بیلیون دلار است. این بدان معنی است که بازده حساب های پرداختنی 10 بیلیون دلار / 2 بیلیون دلار = 5 است.

اگر نسبت بازده نسبت به دوره های قبل کاهش یابد، این ممکن است نشان دهد که سازمانی در بازپرداخت بدهی های خود با مشکل رو به رو است. اگر نرخ بازده افزایش یابد، به این معنی است که یک شرکت بازپرداخت تامین کنندگان خود را با سرعت بیشتری از قبل انجام می دهد.

11- هزینه فرایند حساب های پرداختنی

هزینه فرایند حساب های پرداختنی، هزینه کل پردازش کلیه پرداخت ها و فاکتورها را در یک دوره خاص نشان می دهد.

نتایج نظرسنجی APQC (انجمن کیفیت و بهره وری آمریکا) پیرامون بهره وری فرایند حساب های پرداختنی، نشان می دهد که موردی قوی جهت سرمایه گذاری در فناوری های ارائه فاکتور الکترونیکی، پردازش و پرداخت وجود دارد، زیرا آن ها هزینه پردازش فاکتورها و پرداخت به تامین کنندگان را به طرز قابل توجهی کاهش می دهند.

12- بازده حساب های دریافتنی

بازده حساب های دریافتنی، اثربخشی یک شرکت در جمع آوری بدهی ها و تمدید اعتبارات را نشان می دهد. اگر شرکتی قبض پرداخت نشده یک مشتری را حفظ کند، مانند این است که به جای استفاده از پول برای توسعه تجارت، وام بدون بهره بدهد.

برای محاسبه بازده حساب های دریافتنی، شرکت ها باید ارزش خالص فروش اعتباری طی یک دوره معین را بر میانگین حساب های دریافتنی تقسیم کنند. این محاسبه بسیار شبیه به بازده حساب های پرداختنی است: ارزش خالص فروش اعتباری / حساب های دریافتنی

هرچه این معیار مالی کم تر باشد، کسب و کار دارایی های بیشتری جهت سرمایه گذاری در رشد و نوآوری دارد و کم تر با جمع آوری بدهی ها و پرداخت ها دست و پنجه نرم می کند.

13- گردش موجودی کالا

KPI گردش موجودی کالا نشان می دهد که شرکت با چه کارایی موجودی خود را در مدت زمانی خاص می فروشد و جایگزین می کند. بنابراین نشان دهنده توانایی سازمان در تولید و فروش و جایگزینیِ کالاها است.

برای محاسبه گردش موجودی کالا دو فرمول وجود دارد:

گردش موجودی کالا = فروش / موجودی

گردش موجودی کالا = هزینه کالاهای فروخته شده / موجودی میانگین

14- انحراف بودجه

همچنین انحراف بودجه یک KPI مدیریت پروژه است که اغلب مورد استفاده قرار می گیرد و نشان می دهد که بودجه های پیش بینی شده در مقایسه با کل بودجه واقعی متفاوت است. این معیار برای ارزیابی این که آیا بودجه یا میزان پایه هزینه ها یا درآمد، انتظارات را برآورده می کند، استفاده می شود.

حداقل انحراف بودجه نشان می دهد که هزینه های واقعی برابر یا کم تر از هزینه های پیش بینی شده یا درآمد بالاتر از حد پیش بینی شده است. تغییرپذیری قابل توجه در بودجه معمولاً به دلیل پیش بینی بیش از حد خوشبینانه یا تصمیمات ضعیف مدیریت ایجاد می شود.

15- زمان چرخه تولید بودجه

زمان چرخه تولید بودجه نشان دهنده دوره ای است که برای تحقیق، برنامه ریزی و توافق در مورد بودجه یک شرکت استفاده شده است. یک چرخه طولانی تولید بودجه لزوماً چیز بدی نیست، اما ممکن است منابع ارزشمندی مانند زمان مدیریت را هدر دهد.

16- موارد موجود در بودجه

موارد موجود در بودجه به مدیران پروژه کمک می کند تا هزینه ها را با روش دقیق تری پیگیری کنند. موارد موجود می تواند نشان دهنده پروژه ها، بخش های بازرگانی یا برخی اقدامات حسابداری دیگر باشد تا بتواند نمای بهتری از محل خرج پول ارائه دهد.

علاوه بر این، یک بودجه دقیق باعث می شود شرکت در صورت نیاز به کاهش بودجه، به بخش ها و پروژه های مناسب بپردازد.

17- تعداد تکرار بودجه

هرچه تعداد تکرار بودجه بیشتر باشد، زمان بیشتری برای برنامه ریزی بودجه و درست کردن آن لازم است. تعداد نسخه های بودجه تولیدشده قبل از تصویب نهایی به توانایی مدیریت در برنامه ریزی موثر بودجه دوره بعد بستگی دارد.

طبق یک نظرسنجی، 25 درصد شرکت کنندگان برتر 4 بار تکرار بودجه داشتند، در حالی که پایین ترها قبل از تصویب نهایی به 9 نسخه بودجه عادت کرده اند.

18- نسبت سرانه حقوق و دستمزد

این معیار مالی نشان می دهد که چه تعداد از اعضای تیم در مقایسه با تعداد کل کارمندان درگیر پردازش حقوق و دستمزد هستند.

برای محاسبه نسبت سرانه حقوق و دستمزد، مشاغل باید نسبت موقعیت های تمام وقت منابع انسانی به تعداد کل کارمندان را پیدا کنند.

19- رشد فروش

این معیار مالی تغییر در کل فروش طیِ یک دوره خاص را نشان می دهد. رشد فروش درصد دوره فروش فعلی را نسبت به دوره قبل نشان می دهد، که نشان دهنده رشد یا کاهش فروش کل است.

20- روزهای فروش معوق (DSO)

روزهای فروش معوق میانگین روزهای مشتریان برای پرداخت یک شرکت – از دریافت فاکتور تا زمان پرداخت کامل را نشان می دهد. به بیان دیگر روزهای فروش معوق نشان‌‌دهنده میانگین تعداد روزهایی است که فروش‌‌های اعتباری به پول نقد تبدیل می‌‌گردد و یا حساب‌‌های قابل وصول شرکتی گردآوری می‌‌شود. هرچه DSO پایین باشد، یک شرکت می تواند تمرکز بیشتری روی رشد و سفارش لوازم اضافی داشته باشد.

برای مشاهده نمونه داشبورد تجزیه سنی حسابهای دریافتنی بر روی دکمه روبرو کلیک کنید.

21- هزینه های وندورها

این KPI پرداخت های جاری یک شرکت را با به وندورها را نشان می دهد (کسی که کالا یا خدمات را به یک سازمان یا افراد دیگر ارائه می دهد). ممکن است هزینه های بالای وندورها نشان دهد که مشکلاتی برای پرداخت به موقع به فروشندگان و تامین کنندگان وجود خواهد داشت.

22- نرخ خطای پرداخت

نرخ خطای پرداخت، درصد پرداخت های ورودی یا خروجی را نشان می دهد که به دلیل خطای پردازش تکمیل نشده اند. غالباً، دلیل ورشکستگی ها عدم تایید، مستندات ضعیف یا مرجع از دست رفته است.

اگر نرخ خطای پرداخت شرکتی با گذشت زمان افزایش یابد، ممکن است نشان دهنده این باشد که زمان بررسی سیستم پردازش پرداخت است.

23- زمان چرخه بازرسی داخلی

زمان چرخه بازرسی کامل میانگین دوره لازم جهت انجام بازرسی داخلی کامل را نشان می دهد. این رقم به طور عمده مدیر و دینفعان یک شرکت را در نظر می گیرد که باید بر بودجه، هزینه ها، پرداخت ها و غیره مروری داشته باشند.

24- گزارش خطای مالی

این معیار مالی تعداد گزارش های مالی را نشان می دهد که به توضیحات بیشتری نیاز دارند یا حاوی اشتباهاتی هستند و این امر نیاز به بررسی دقیق تر دارد.

25- بازده حقوق صاحبان سهام

این KPI ظرفیت یک تجارت را برای استفاده موثر از سرمایه گذاری سهامداران نشان می دهد و سود بالایی را به همراه دارد. بازده حقوق صاحبان سهام نشان می دهد که شرکت برای هر واحد از سهام صاحبان سهام چه میزان درآمد دارد

26- نسبت بدهی به حقوق صاحبان سهام

به طور مشابه با بازده حقوق صاحبان سهام، این KPI نشان می دهد که یک کسب و کار چگونه از سرمایه گذاری سهامداران خود استفاده می کند. نسبت بالای بدهی به حقوق صاحبان سهام نشان می دهد که یک سازمان به جای سودآوری جدید از سرمایه گذاری ها، سرمایه خود را از دست می دهد و مقروض می شود.

27- هزینه مدیریت فرایندها

این KPI را می توان توسط بخش های تجاری دیگر پیگیری کرد تا هزینه مدیریت کار افراد و برنامه ریزی برای آینده را بسنجد. هرچه هزینه مدیریت فرایندها کم تر باشد، دارایی بیشتری برای اجرای وظایف و رشد شرکت باقی می ماند.

28- بهره برداری از منابع

برای برخی شرکت ها، زمان کارمند باارزش ترین سرمایه ای است که روی آن حساب می کنند. این مورد برای آژانس های خلاق، شرکت های حقوقی و سایر نمونه های تجاری مبتنی بر خدمات صدق می کند.

KPI بهره برداری از منابع نشان می دهد که یک شرکت چگونه از منابع خود (زمان)، با مقایسه زمان قابل پرداخت و کار غیرقابل پرداخت، استفاده می کند. همچنین می تواند در داشبورد پروژه برای نمای بهتر عملکرد پروژه مورد استفاده قرار بگیرد.

29- هزینه کل عملکرد مالی

هزینه کل عملکرد مالی نسبت کل هزینه فعالیت های مالی را نسبت به کل درآمد نشان می دهد. هزینه های مالی یک شرکت شامل پرسنل، سیستم های مدیریتی، مخارج کلی و سایر هزینه های لازم برای فعالیت روزمره سازمان مالی است.

طبق یک نظرسنجی APQC (انجمن کیفیت و بهره وری آمریکا)، میانگین هزینه های کل عملکرد مالی شرکت هایی با عملکرد بالا 0.6 درصد است در حالی که این عدد برای 25 درصد شرکت هایی که عملکرد پایینی دارند، 2 درصد است. شرکت هایی که می خواهند این معیار را بهبود ببخشند، باید برای اتوماسیون و بهینه سازی فرایندهای تجاری خود، از فناوری و نرم افزار مدرن استفاده کنند.